С какой суммы вклада надо платить налог в 2025 году: лимиты, ставки и примеры расчёта

Вклады остаются одним из самых популярных способов сбережения средств, однако с 2021 года проценты по ним больше не освобождены от налогообложения. В этой статье мы разберем, как работает налог на доходы от банковских вкладов: когда он появился, какие именно суммы облагаются, какая сумма дохода не облагается налогом, а также при каких ставках и объёмах вкладов возникает обязанность платить 13% или 15% НДФЛ. Вы узнаете, с какой суммы вклада берется налог, какие категории вкладов подпадают под льготы, как ФНС рассчитывает обязательство и когда нужно перечислить деньги, чтобы избежать штрафов. В завершение приведем наглядные примеры вычислений и практические советы, которые помогут оптимизировать вашу вкладовую стратегию.

Что такое налог на проценты по вкладам и когда он появился

Федеральная налоговая служба (ФНС) с 1 января 2021 года начала учитывать процентный доход, который граждане получают от любых банковских продуктов — депозитов, накопительных и расчётных счетов, облигаций, структурных нот. Сам налог на проценты по вкладам является разновидностью НДФЛ и взимается по тем же правилам, что и обычный подоходный налог.

В 2022-м правительство ввело «налоговые каникулы», поэтому отчёт за тот год подавать не пришлось. Однако уже с доходов, полученных в 2023-м, правило вновь заработало. Первые уведомления вкладчики увидели в личных кабинетах ФНС летом 2024 года, а во второй раз расчёт придёт осенью 2025 года — за проценты, начисленные в 2024-м.

Почему появился новый сбор? Цель законодателя — уравнять налогообложение пассивного и активного дохода: проценты на капитал теперь облагаются так же, как зарплата или гонорар. При этом государство оставило налогоплательщику «буфер» в виде необлагаемого минимума, чтобы мелкие сбережения не страдали.

Важно: ставки и порядок уплаты закреплены в ст. 224 и ст. 227.1 НК РФ, а алгоритм расчёта лимита — в п. 2.1 ст. 210 НК РФ.

Облагается вклад или проценты? Разбираемся, с какого вклада надо платить налог

Часто возникает вопрос, с какого вклада надо платить налог и не придётся ли отдавать государству часть «тела» депозита. Платится он только с процентного дохода; сумма, которую клиент внес на счет при открытии, не облагается.

Российское законодательство привязывает НДФЛ не к сумме, лежащей на вкладе, а к процентному доходу. Поэтому вопрос «с какой суммы вклада берется налог» следует переформулировать так: будет ли превышен допустимый лимит дохода.

Если у одного человека открыто несколько депозитов в разных банках, ФНС собирает данные о начисленных процентах по всем из них и считает совокупный результат. Выплаты в иностранной валюте перед налогообложением переводятся в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения денег.

• Депозит оформлен на физлицо — ставки 13/15%.
• Депозит открыт на расчётный счёт предпринимателя — применяется режим, выбранный для бизнеса (например, 6% при УСН «Доходы»).

Главная идея проста: налогом облагается доход, а не само имущество.

Необлагаемый минимум – с какой суммы вклада не платится налог

Главный фильтр, который делит проценты на облагаемые и необлагаемые — ключевая ставка ЦБ × 1 млн рублей. В 2024 году максимальное значение ставки составляло 21%, значит, необлагаемый минимум равен 210 000 руб.

Какая сумма не облагается?

При ставке 22% на годовом депозите можно разместить примерно 954 545 руб. и не выйти за пределы «льготы»:
210 000/0,22 = 954 545 руб.

Лимит дохода в зависимости от ключевой ставки

Какая сумма вклада не облагается налогом в дальнейшем, зависит от того, повысится или снизится ключевая ставка. Чем выше ставка, тем больший доход можно получить без доплаты НДФЛ.

Ставки НДФЛ по вкладам – какой налог на вклады физических лиц

С 1 января 2025 г. действует пятиступенчатая прогрессивная шкала, но к процентам продолжают применяться две ставки:

• 13% — если годовой совокупный доход (зарплата, аренда, проценты и т. д.) ≤ 2,4 млн₽.
  
  

• 15% — если совокупный доход превышает этот порог.
  
  

Для нерезидентов ставка фиксирована — 15%, независимо от суммы.

Таким образом, размер вклада сам по себе никак не влияет на ставку; важна общая сумма ваших доходов.

Какие вклады облагаются налогом, а какие нет (льготы и исключения)

Подлежат налогообложению

• Депозиты и накопительные счета в рублях и валюте.
• Проценты ИП, если вклад оформлен на физическое лицо.
• Капитализированные проценты (добавленные к сумме вклада).
• Долгосрочные депозиты (более 15 мес.) — налог платится в год выплаты процентов; необлагаемый остаток можно «переносить» на следующие годы.

Освобождаются от налога

• Счета эскроу.
• Вклады со ставкой ≤ 1% годовых.
• Проценты, полученные наследниками.
• Любой доход, который не превысил лимит «ставка × 1 млн ₽».

Таким образом, если вы ищете, какие вклады облагаются налогом, ориентируйтесь на ставку и назначение счета. Под исключения попадает ограниченный перечень продуктов.

Отдельно о пенсионерах

В 2021 г. рассматривалась инициатива освободить неработающих пенсионеров, однако законопроект не прошёл. Сегодня пожилые вкладчики платят НДФЛ на общих основаниях, но могут сокращать его социальными вычетами (лечение, лекарства, обучение внуков).

Налог на наследственные вклады

Проценты, начисленные по банковским депозитам и остаткам на счетах, которые переходят наследникам, не облагаются налогом — это прямо предусмотрено Налоговым кодексом. В Минфине уточняют: новые законодательные изменения эти доходы также не затрагивают. Если же депозит перешёл вам не по наследству, налог уплатить придется.

Не уверены, были ли у умершего родственника счета или вклады? Обратитесь к нотариусу, ведущему наследственное дело: он запросит все необходимые сведения об имуществе.

Чтобы определить, возникнет ли налог, смотрите не на сумму вклада, а на:

1. Процентную ставку депозита и ключевую ставку ЦБ.
2. Совокупный годовой доход (важно для выбора ставки 13/15%).
3. Статус счета (эскроу, наследство, льготные варианты).

Если начисленные проценты суммарно превышают лимит «ключевая ставка × 1 млн₽», то разница облагается НДФЛ по ставке 13 или 15% — независимо от того, сколько именно денег лежит на вкладе.

Порядок уплаты налога (как и когда платить)

ФНС самостоятельно вычисляет, с какой суммы берут налог по вкладам, и присылает уведомление:

1. Сбор данных. Банк передает сведения о начисленных процентах.
2. Сравнение с лимитом. Инспекция вычитает необлагаемый минимум.
3. Формирование уведомления. До 30 октября следующего года сообщение появляется в личном кабинете налогоплательщика или приходит письмом.
4. Оплата. Успейте перечислить деньги до 1 декабря — иначе будут пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется, если источником дохода выступал банк. Тем, кто хочет снизить платеж, следует:

• Оформить социальный вычет (медицина, обучение, благотворительность).
• Использовать инвестиционный вычет ИИС типа «А».
• Учесть вычет за покупку недвижимости, если он ещё не выбран полностью.

Эти меры позволят уменьшить базу и частично вернуть НДФЛ.

Примеры расчета налога на проценты по вкладам

Пример 1. Рублёвый вклад

• Сумма: 2,4 млн руб.
• Ставка: 22%
• Процентный доход: 528 000 руб.
• Необлагаемый минимум: 210 000 руб.

Налоговая база: 528 000 – 210 000 = 318 000 руб.
НДФЛ: 318 000 × 13% = 41 340 руб.

Пример 2. Валютный вклад

• Вклад: 300 000$ под 0,7% (доход 2 100$).
• Курс ЦБ на дату выплаты: 109,58 ₽.
• Доход в рублях: 230 118₽.
• Лимит: 210 000₽.

База: 20 118₽. Налог: 20 118 × 13% ≈ 2 615₽.

Пример 3. Долгосрочный вклад 24 мес.

• Проценты начисляются раз в два года итоговой суммой 400 000 руб.
• В первый год лимит (210 000 руб.) превысил доход, образовав «запас» 210 000 руб.
• Во второй год база: 400 000 – 210 000 (запас прошлого года) – 210 000 (лимит текущего) = –20 000 руб.

База не стала отрицательной; налог равен нулю. Так работает корректировка для вкладов со сроком более 15 мес.

Сколько можно разместить без налога при популярных ставках

Ниже приведены ориентиры, помогающие быстро понять, с какой суммы вклада взимается налог при разных процентных ставках (предполагается лимит 210 000 руб.):

• 10% годовых → можно разместить до 2 100 000 руб.
• 15% годовых → до 1 400 000 руб.
• 20% годовых → до 1 050 000 руб.
• 25% годовых → до 840 000 руб.

Чтобы вычислить собственный показатель, разделите 210 000 руб. на ставку в десятичном виде.

Как самостоятельно проверить расчёт ФНС

1. Соберите годовые справки 2-НДФЛ, выписки по депозитам и брокерским счетам.
2. Определите максимальную ключевую ставку ЦБ за каждый месяц отчетного года.
3. Умножьте найденную ставку на 1 млн руб. — получите лимит.
4. Сложите все проценты, включая валютные (их надо конвертировать по курсу выплаты).
5. Вычтите лимит; остаток — база.
6. Примените ставку 13/15% в зависимости от совокупного дохода.

Так вы убедитесь, что инспекция корректно посчитала, с какой суммы берут налог по вкладам, и избежите переплаты.

Что будет, если не заплатить вовремя

• Пени. Начисляются со следующего дня после срока оплаты по ставке 1/300 ключевой.
• Штраф. 20 % от неуплаченной суммы при просрочке более 180 дней.
• Блокировка счетов. При длительной неуплате банк может приостановить расходные операции по требованию ФНС.

Чтобы не попасть под санкции, целесообразно подключить в Личном кабинете ФНС автоплатеж.

Вклады в иностранных банках

Налог на проценты действует и в отношении зарубежных счетов, если их владелец остается налоговым резидентом РФ. Но здесь есть нюансы:

• Проценты могут облагаться налогом в стране банка; уплаченный за рубежом налог можно зачесть в России.
• Декларацию 3-НДФЛ подать придётся самостоятельно, приложив банковские справки и перевод доходов в рубли.
• Срок уплаты НДФЛ за иностранные проценты — 15 июля, а не 1 декабря.

Зная эти детали, вы сможете правильно рассчитать, с какой суммы платится налог по вкладам за границей и избежать двойного платежа.

Заключение

• Налогом облагаются только проценты, а не сумма депозита.
• Лимит определяется по формуле «ключевая ставка×1 млн руб.» — именно так определяется, с какой суммы вклада нужно платить налог.
• Если совокупный доход не превысил порог 2,4 млн руб., ставка 13%; выше — 15%.
• Ответы на запросы «с какой суммы депозита берется налог», «какой налог на вклады» и «какая сумма не облагается налогом» сводятся к трём вещам: лимит, ставка, срок оплаты.
• ФНС сама рассчитает, пришлет уведомление и предложит оплатить до 1 декабря.
• Используйте вычеты, чтобы уменьшить или компенсировать удержанный НДФЛ.

Следите за изменениями ключевой ставки: чем она выше, тем больше дохода можно получить без налога и тем позже возникнет обязанность перечислять деньги в бюджет.